1. 应付账款明细表,应付账款多出金额如何处理?
我是予诺的清欢,资深职场人,会计师。
这个问题问的比较含糊。是应付账款付款后还有余额不再支付了,还是支付时发现应付账款余额小,实际支付的金额大了?
第一种情况,是应付账款付款后还有余额不再支付了。也就是应付账款的挂账金额大于实际应付金额了,这种可以转入营业外收入。
账务处理为:借:应付账款
贷:营业外收入--不再支付款项收入
第二种情况,是支付时发现应付账款余额小,实际支付的金额大。
这种情况,有可能是在做成本费用预估时,少估了金额,造成少挂账。
应该查清原因后,增加相关成本费用的成本,增加应付账款挂账金额,然后再进行支付。
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2. 应付账款说明怎么写?
应付账款是企业因采购材料,购买动力而应付售货方,动力供应商的款项。对于正常交易中发生的应付账款,一般不需要进行说明。但如果发生下列情况,就需要进行说明:一是发生交易纠纷,供应商确认的收款金额与企业应付账款确认的金额不一致,发生这种情况,需要采购人员调查交易纠纷产生的原因,会计人员协助写出交易纠纷说明,涉及的差异金额,由企业分管采购业务的领导牵头协调解决。
二是应付账款账龄超过三年且与供应商没有联系的,要由采购经办人员进行调查,如果货款不需要再支付了,应按企业会计准则的规定及时转销。
3. 简述应如何查找未入账的应付账款?
一般通过以下实质性程序检查应付账款的完整性: (1)检查债务形成的相关原始凭证,如供应商发票、验收报告或入库单等,查找有无未及时入账的应付账款,确认应付账款期末余额的完整性。 (2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理。
(3)获取被审计单位与其供应商之间的对账单,并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节(如在途款项、在途商品、付款折扣、未记录的负债等),查找有无未入账的应付账款,确定应付账款金额的准确性。 (4)针对资产负债表日后付款项目,检査银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款。
(5)结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检査是否有大额货到单未到的情况,确认相关负债是否计入了正确的会计期间。
4. 一般按债务人设置的明细账户有哪些呢?
应收账款、预收账款、其他应收款、应收票据一般按债务人(客户)设置明细账户
应付账款、预付账款、其他应付款、应付票据、长期应付款一般按债权人(供应商)设置明细账户
5. 应付账款审定表和应付账款明细账户审定表有什么作用?
这两个表是审计工作中使用的表格,个人认为,两表的区别在于应付账款账户核算的供应商的余额有时有可能出现负数即借方余额,而应付账款审定表是根据应付账款明细表进行审计的,在编制资产负债表的时候,借方余额的供应商一般按照重分类的方法,会调整到应收账款账户去,所以,应付账款审定表的应付总额有可能会与应付账款明细账户的不一致。
应付账款审定表是对贷方余额的供应商进行审定,而应付账款明细账户审定表则是对应付账款科目下的所有供应商账户进行审定。6. 利润表中的余额包含应付账款?
你的财务逻辑是混乱的。
首先,成本是可以对象化的支出,费用是没有办法直接分摊到产品上的支出。你说的成本里的费用是什么?是产品成本中的运费么?还是水电费?
然后,成本和费用是属于利润表。应付账款是资产负债表科目。正常情况下,应付账款余额在贷方。
我帮你捋顺一下这个业务发生的过程吧。
1.假设企业采购原材料100元,发生运费10元;
2.生产消耗原材料80%。
3.生产成本结转应该是88元。(100+10)*80%=88
4.应付账款110元。
应付账款和你成本不是相等关系,间接联系,除非你公司的付款政策是我用多少付多少。
7. 应付职工薪酬的明细科目有哪些?
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、应付职工薪酬的主要账务处理 企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记本科目,贷记“银行存款”、“现金”等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。 企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。